数字化转型正在重塑全球各行各业的格局。虽然转型带来的好处巨大，但如果执行过程中缺乏严格监管，也可能危及企业在战略决策、合规管理和风险控制方面的治理标准。事实上，高达87.5%的数字转型项⽬失败，主要就归咎于数字化转型完成后出现的治理问题。

防范此类问题的关键，在于充分认识数字化转型审计的重要作用，它能够保障创新举措在推进过程中始终遵循健全的治理机制和风险管理原则，这对于延续和维护既有标准至关重要。

什么是数字化转型审计？

数字化转型审计，本质上是对企业数字化举措的一次全面评估，目的是确保这些举措与战略目标、监管要求以及风险承受能力保持一致。它是一种客观的分析，重点考察企业在采用数字技术过程中的网络安全状况、数据完整性、合规性以及运营效率。在以下情况下，这类审计尤为必要：

• 业务流程转型——涉及通过数字化工具和技术重新思考和设计核⼼业务流程。业务流程转型通常旨在实现自动化、提高效率和改善客户体验。例如，实施人工智能驱动的客户服务聊天机器人或与 SAP 顾问合作，改造内部后台功能和数据库，如Surety Systems的SAP咨询服务。

• 领域转型——企业可以利用数字化技术进入全新的市场领域或重新定义核⼼竞争力。例如，亚马逊从电子商务平台发展到成为云服务领域的领军者，即亚马逊网络服务（AWS），就是领域转型的示例。

• 平台和生态系统转型——涉及到构建连接不同利益相关者（包括客户、供应商和合作伙伴）的数字平台。组织创建生态系统，可以在其中共创和共享价值，采取的方法包括构建开发者平台、市场或协作数字环境（例如，SAP 的合作伙伴生态系统）。

随着组织现代化其IT基础设施、利用数据分析并拥抱云平台，数字化转型审计正在成为组织安全网络的关键组成部分。

理解数字化转型审计的角色对于确保创新与良好的治理和风险管理原则一致至关重要。同样，数字化转型审计作为⼀种机制，可以主动识别潜在弱点，在这些弱点升级为全⾯问题之前降低风险。数字化转型伴随着不可预测性，但审计有助于控制风险并确保战略目标始终明确，从而有助于防⽌有缺陷的补丁或有害更新上线，进而扰乱内部和面向外部的工作流程。

数字化转型审计的重要性

数字化转型不仅涉及技术层面的更新，更是对企业运营模式的全面重塑。若缺乏审计所提供的必要监督与评估，数字化举措可能引发合规风险、数据安全事件，甚至造成品牌声誉损失。因此，审计在其中扮演着不可或缺的角色，主要体现在以下几个方面：

确保与组织目标契合  

转型项目常常被技术复杂性所困，导致偏离战略目标。审计有助于确保数字化的努⼒保持正轨并实现预期的组织价值。对于治理专业人士，这些审计验证了转型与组织更广泛的愿景和合规要求保持⼀致。

识别和缓解风险 

随着企业加速向云端迁移数据与流程，并逐步引入机器学习及生成式人工智能等新兴技术，其面临的风险维度也在不断扩展。无论是数据隐私保护、第三方合作风险，还是网络安全威胁的增加，审计机制都能为企业提供清晰的框架，助力尽早识别关键脆弱点并加以防范。

评估控制措施的有效性 

治理在很大程度上依赖于内部控制的有效性。数字化转型可能加强或削弱这些控制。审计有助于确定现有控制措施是否得到维持、修改或需要增强以应对新的挑战。随着组织转型，对控制措施有效性的清晰了解有助于审计委员会和风险专业人士就必要的纠正措施做出明智的决策。

监管合规 

随着欧盟《通用数据保护条例（GDPR）》、美国《加州消费者隐私法案（CCPA）》等法规，以及各种行业标准的不断推出，审计过程确保了数字化转型举措符合相关法规。此外，审计有助于验证个人数据是否得到充分保护，跨境数据转移是否得到有效管理，以及所有相关数据处理活动是否已记录和归档。

数字化转型审计的关键阶段

良好的数字化转型审计涉及几个关键阶段，每个阶段在评估数字化转型是否以受控和有效的方式进行方面都至关重要。尽管近年来人工智能技术已逐步融入相关实践，但其基础方法与逻辑依然保持不变，具体如下：

界定审计范围 

第一阶段的核心是了解整个转型项目：哪些部门参与其中，采用了哪些技术，目标又是什么。审计的范围需要清晰界定评估的内容，从网络安全的准备情况，到变更管理的流程，都要覆盖到位。

识别关键风险和控制措施 

一旦确定了范围，审计师将识别与转型相关的关键风险——如数据泄露、系统故障或集成失败。随后，审计师必须确定是否已采取适当的控制措施降低风险。例如，是否有足够的防火墙、数据加密政策和身份验证机制？

评估治理和利益相关者参与情况 

转型应具备明确的治理政策和清晰定义的领导结构。审计团队评估利益相关者是否在每个阶段参与，以及角色和责任是否定义以确保问责制。有效的治理确保 IT 举措与组织战略保持一致，降低目标不一致的风险。

项目管理和变革管理审计 

变革管理往往是数字化转型项目的薄弱环节。审计师评估是否建立了正式的变革管理流程——从处理系统升级到用户培训和测试程序。这一阶段还评估了组织的项目管理方法如何支持转型过程。

报告和建议 

一旦审计完成，应清晰、具体地向利益相关者展示审计结果。报告应包括识别出的风险、合规性差距、控制措施缺陷以及与保持与治理标准一致相关的改进建议。这个反馈循环对持续改进至关重要。

数字化转型的常见陷阱

毫无疑问，在数字化转型过程中执行适当的审计对于维护组织的战略愿景至关重要。组织应将审计视为一项安全措施，确保数据得到适当的标注和存储，流程得到改进，知识产权在变革期间得到妥善保护。

数字化转型帮助组织避免：

• 范围蔓延——缺乏明确的边界可能导致项目范围无序膨胀。审计确保项目范围与原始的组织目标保持一致。

• 风险评估不足——组织可能无法充分理解新兴技术对风险格局的影响。数字化转型审计可以主动识别风险。

• 忽视合规性考虑——匆忙转型中可能会忽视监管监督。审计确保遵守数据隐私和安全要求。

将审计融入转型之旅

审计不应被视为数字化转型中的阶段性动作，而应融入整个转型过程的关键节点。从规划到实施，每个阶段都引入审计职能，有助于在推进变革的同时维护治理要求。同时，必须在整个转型旅程中建立审计意识。越早让审计与风控团队参与前期策划，越能有效规避战略错位风险，并提升转型的投资价值。

总结

数字化转型审计是保障创新不偏离治理轨道的重要手段。通过审计，组织能够建立必要的约束机制，在推动转型落地的同时，确保其符合严格的合规与治理要求。要实现稳健转型，企业必须将审计作为主动防范风险的前置工具，而非事后应对的补救措施。

作者：Isla Sibanda,道德黑客和网络安全专家。

翻译：姚凯（Kevin Yao），CISA，CISM，CRISC，CGEIT，CDPSE，ISACA微信公众号特邀通讯员，拥有二十余年IT从业经验，近年来关注IT安全，隐私保护和数字化。

校对：杨皓然（AdySec），CISSP，CISM，CISA，CDPSE，CRISC，CGEIT，PMP，CCSK，CZTP，CDSP，CCSSP，RHCA，CCNP，ISO27001 Auditor，ISACA微信公众号特邀通讯员，ISACA中国特邀专家，CSA大中华区专家，ISC2北京分会会员，致力于云安全、数据安全、安全运营、AI应用开发等方向。